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成都记账报税相关知识分享

来源:www.rongxinhe.cn 发表时间:2017-12-04

税务相关常识共享

一、税务挂号

依据《中华人民共和国税收征收办理法》的规则,从事出产、运营的交税人应当自收取营业执照批准建立之日起30日内,处理税务挂号。交税人未依照规则的期限申报处理税务挂号的,由税务机关责令期限改正,可以处二千元以下的罚款。交税人自获得税务挂号证次月起申报交税,申报上一月度公司应缴交税款。

二、税种核定

税种核定指由公司的税务专管员依据公司的运营范围,正确核定企业应交税种、税目。首要有增值税、营业税和企业所得税等。其间营业税为5%;增值税小规模交税人3%,增值税一般交税人17%;企业所得税为25%。

三、税种分类

我国现行税种共有18个,依照财政分税制的要求,将18个税种依照实际情况划分为中心税、中心与当地共享税、当地税三种。其间,中心税归中心一切,当地税归当地一切,中心与当地共享税分配后分别归中心与当地一切。

为习惯分税制的要求,全国税务机关分为国家税务局(简称国税)和当地税务局(简称地税),担任征收不同的税种。国税首要担任征收中心税、中心与当地共享税,地税首要担任征收当地税,他们之间的征收办理分工一般划分如下:

(一)国税

1、增值税

增值税是对出售货品或许供给加工、修补修配劳务以及进口货品的单位和个人就其完成的增值额征收的一个税种。增值税已经成为我国最首要的税种之一,增值税的收入占我国悉数税收的60%以上,是最大的税种。

增值税分小规模交税人和一般交税人。

小规模交税人

增值税小规模交税人征收率为3%,开具的是增值税普通发票。

核算公式为:应交税额=不含税出售额×征收率

不含税出售额=含税出售额/(1+征收率)

所以应交税额=含税出售额/(1+征收率)×征收率

由于小规模交税人在出售货品或应税劳务时,只能开具普通发票,获得的出售收入均为含税出售额。为了契合增值税作为价外税的要求,小规模交税人在核算应交税额时,必须将含税出售额换算为不含税的出售额后才干核算应交税额。

例如,某企业(增值税小规模交税人)购进运动鞋200双,当月以每双150元的含税价格悉数零售出去。则该企业当月不含税出售额=150x200/(1+3%)=29126.2(元),应交税额=29126.2x3%=873.8(元)。

一般交税人

增值税一般交税人税率为17%(在一些特殊职业有13%、11%、6%税率,一般触及不到,不做详细介绍),开具的是增值税专用发票。

核算公式为:应交税额=当期销项税额—当期进项税额

公式中的销项税额,它等于货品的出售额与税率之乘积;进项税额,一般来讲,其首要的部分是货品的购进额与税率之乘积(至于付出运费扣税问题,因其数量小,姑且不作考虑)。所以,在该产品进销两个环节税率相同的情况下:应交税额=(出售额-购进额)×税率。

如何核算一般交税人应交税额

http://www.dgggs.net/zixun/414.html

增值税发票和普通发票的差异

http://www.dgggs.com/wenda/415.html

一般交税人企业确定条件:

1、开业满一年的企业,工业企业年应税出售额在 50 万元以上;商业企业年应税出售额在 80 万元以上。

2、有固定的出产运营场所,办公面积五六十平米以上,有完善的财政办理制度,有独立的司理室、财政室、稳妥柜等。

2、企业所得税

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他获得收入的安排以其出产运营所得为课税目标所征收的一种所得税。

企业所得税税率为25%

核算公式:企业所得税=应交税所得额×25%

应交税所得额为企业每一个交税年度的收入总额,减除不交税收入、免税收入、各项扣除以及答应补偿的以前年度亏本后的余额。

例如:A企业2013年财政会计确定的收入总额为1250万,其间:国家财政补贴10万元,国债利息收入20万元。期间费用和成本开销及其他开销算计800万元,A企业以前年度亏本20万元,已经过税务机关认可。适用税率为25%。经过以上公式可核算出:A企业2013年应交税所得额=1250-10-20-800-20=400万元。应交税额=400*25%=100万元,国债利息收入20万元不应计入应交税额的减去项。

企业所得税按交税年度核算,交税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税实施按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收方法,即企业应当自月份或许季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税交税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税交税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

(二)地税

1、营业税

营业税是对在我国境内供给应税劳务、转让无形资产或出售不动产的单位和个人,就其所获得的营业额征收的一种税。餐饮、旅行等传统服务业首要交营业税。

营业税税率首要为5%

营业税应交税额=计税营业额×适用税率

以旅行企业为例:

某旅行公司2013年4月获得旅行运营收入200万元,付出其他旅行企业接团费15万元,替旅行者付出餐费20万元,宿费25万元,门票费20万元,交通费60万元,为旅行购买赠品付出5万元。

该单位计税营业额=悉数收入-税法规则答应扣除项目

=200-(15+40+25+60)

=60(万元)

营业税应交税额=计税营业额×适用税率

=60万元×5%

=3万元

2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式发布营业税改征增值税试点计划。现在交通运输业、部分现代服务业等已经由交营业税改为交增值税。

2、个人所得税

2011年9月1日起,我国内地个税免征额调至3500元。使用超量累进税率。

例如:假定月薪酬为6000元,作业地址是广州(三险一金标准是养老稳妥8%、医疗稳妥2%、失业稳妥1%、住宅公积金8%)。

那么,应交税额=6000 - 6000 x (8% + 2% + 1% + 8%) - 3500 = 1360(元)

查上表可知,与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0。

因而:个税=1360 x 3% - 0 = 40.8(元)

职工在企业的薪酬、薪酬所得,由企业代缴代扣个人所得税。别的个体工商户的出产、运营所得是也交个人所得税,不是企业所得税。

3、附加税

附加税是“正税”的对称。指随正税依照必定份额征收的税。其交税义务人与独立税相同,可是税率还有规则。

附加税以正税的存在和征收为前提和依据。一般交纳的附加税有城市保护建造税=增值税*7%,教育费附加=增值税*3%,当地教育附加=增值税*2%。