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成都记账报税纳税人身份的解释

来源:www.rongxinhe.cn 发表时间:2018-11-19

经常接到朋友、学员咨询,公司注册时,到底是挑选“一般交税人”仍是“小规模交税人”,怎么挑选税务人身份对公司更有利?今日嘉蓝图讲税就来同我们讨论一下,成都公司注册时交税人身份怎么挑选更有利?

事例:

张三预备开办一家酒店,在处理工商注册及税务挂号时,怎么挑选交税人身份,让其发愁了,不知道怎么挑选对企业有利,财务人员对这种交税办法的挑选也不是很熟悉。

那么,今日我们就来学习一下吧!

1、设增值税的抵扣率为X,

抵扣率是指可从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比率。

可抵扣的进项税额指获得符合规定并可以抵扣的增值税专用发票上注明的税额、普通发票按征收率答应核算扣除的税额以及完税凭据上注明答应抵扣的税额等项目之和。

销项税额等于不含税出售额乘以适用税率

抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额

2、设可抵扣进项税额为Y

在不考虑发票开具和出口退税的情况下,交税人挑选身份时,可以用无差别平衡点抵扣率判别法。当交税人实践抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时,挑选一般交税人身份,反之则挑选小规模交税人身份。

职业一:一般交税人适用税率为17%,小规模交税人征收率为3%,怎么挑选?

(一)平衡点测算

1、一般交税人应缴增值税=出售税额-进项税额=不含税出售额×17%-Y

2、小规模交税人应缴增值税=不含税出售额×3%

3、设:一般交税人应缴增值税=小规模交税人应缴增值税,即:不含税出售额×17%-Y=不含税出售额×3%,Y=不含税出售额×14%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额,即:X=Y/销项税额=不含税出售额×14%/不含税出售额×17%=82.35%

(二)挑选定论

因而,制造业、修补修配劳务等职业交税人,在处理公司注册时,如果猜测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于82.35%时,挑选一般交税人身份对公司有利;反之,挑选小规模交税人身份对公司有利。

职业二:一般交税人适用税率为6%,小规模交税人征收率为3%,怎么挑选?

(一)平衡点测算

1、一般交税人应缴增值税=出售税额-进项税额=不含税出售额×6%-Y

2、小规模交税人应缴增值税=不含税出售额×3%

3、设:一般交税人应缴增值税=小规模交税人应缴增值税,即:不含税出售额×6%-Y=不含税出售额×3%,Y=不含税出售额×3%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额,即:X=Y/销项税额=不含税出售额×3%/不含税出售额×6%=50%

(二)挑选定论

因而,金融业、生活服务等职业交税人,在处理公司注册时,如果猜测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时,挑选一般交税人身份对公司有利;反之,挑选小规模交税人身份对公司有利。

职业三:一般交税人适用税率为11%,小规模交税人征收率为3%,怎么挑选?

(一)平衡点测算

1、一般交税人应缴增值税=出售税额-进项税额=不含税出售额×11%-Y

2、小规模交税人应缴增值税=不含税出售额×3%

3、设:一般交税人应缴增值税=小规模交税人应缴增值税,即:不含税出售额×11%-Y=不含税出售额×3%,Y=不含税出售额×8%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额,即:X=Y/销项税额=不含税出售额×8%/不含税出售额×11%=72.73%

(二)挑选定论

因而,建筑业、房地产业等职业交税人,在处理公司注册时,如果猜测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于72.73%时,挑选一般交税人身份对公司有利;反之,挑选小规模交税人身份对公司有利。

职业四:一般交税人适用税率为11%,小规模交税人征收率为5%,怎么挑选?

(一)平衡点测算

1、一般交税人应缴增值税=出售税额-进项税额=不含税出售额×11%-Y

2、小规模交税人应缴增值税=不含税出售额×5%

3、设:一般交税人应缴增值税=小规模交税人应缴增值税,即:不含税出售额×11%-Y=不含税出售额×5%,Y=不含税出售额×6%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额,即:X=Y/销项税额=不含税出售额×6%/不含税出售额×11%=54.55%

(二)挑选定论

因而,不动产租借职业(不含住宅)交税人,在处理公司注册时,如果猜测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于54.55%时,挑选一般交税人身份对公司有利;反之,挑选小规模交税人身份对公司有利。